Ulga na prototyp – na czym polega?
Jednym z mechanizmów finansowego wsparcia, który pomaga przedsiębiorcom realizować działania innowacyjne, jest ulga na prototyp. Polski Ład, wprowadzony w 2022, wdrożył do systemu podatkowego liczne instrumenty fiskalne, wspierające innowacyjność biznesu, w tym właśnie to rozwiązanie. Ulga na prototyp pozwala przedsiębiorcom na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z produkcją próbną nowego lub ulepszonego produktu. Preferencja może objąć także wydatki wynikające z wprowadzenia takiego produktu na rynek.
Mechanizm ulgi na prototyp pozwala odliczyć 30% kosztów kwalifikowanych pod warunkiem, że kwota ta nie przekroczy poziomu 10% dochodu danej firmy.
Korzyści z ulgi na prototyp dla firm
Ulga na prototyp jest naturalnym uzupełnieniem ulgi B+R.
Środki pozyskane w wyniku odliczenia nie tylko pozwalają obniżać koszty produkcji próbnej, ale również stanowią zachętę do prowadzenia tego rodzaju działań, są więc istotnym impulsem rozwojowym.
W efekcie pomagają budować innowacyjność przedsiębiorstwa i zwiększać jego konkurencyjność.
Ulgi proinnowacyjne w liczbach
Klientów w zakresie finansowania innowacji
uzyskanych łącznie ulg B+R
największa wysokość ulgi B+R uzyskanej dla Klienta
Ulga na prototyp – przykłady
Ulga na prototyp jest mechanizmem, z którego korzystać mogą podmioty z różnych gałęzi biznesu, jest ona jednak szczególnie użyteczna dla firm, które regularnie inwestują w innowacyjne rozwiązania. Do tego typu branż należą np. sektor motoryzacyjny, chemiczny, farmaceutyczny, elektroniczny i technologiczny, spożywczy czy energetyczny.
FAQ
Beneficjentami ulgi mogą być wszystkie firmy, bez względu na wielkość czy branżę, w której działają, pod warunkiem, że są płatnikami podatku dochodowego: PIT lub CIT.
Przedsiębiorcy w ramach ulgi na prototyp mogą odliczać koszty związane z produkcją próbną produktów na przestrzeni sześciu lat od roku, w którym zostały one poniesione.
Rozliczanie ulgi następuje w kilku krokach, obejmujących identyfikację i odpowiednią ewidencję kosztów kwalifikowanych, opracowanie pełnej dokumentacji merytorycznej opisującej projekt B+R oraz późniejsze działania związane z przeprowadzoną produkcją próbną oraz wprowadzeniem produktu na rynek, aż po wykazanie ulgi w zeznaniu podatkowym.
Właściwa identyfikacja kosztów kwalifikowanych do ulgi na prototyp jest kluczowym elementem procesu jej rozliczenia. W ramach omawianego narzędzia podatkowego uwzględnić można koszty związane z:
- kupnem lub wytworzeniem nowych środków trwałych z grupy 3–6 i 8 klasyfikacji, koniecznych do wdrożenia produkcji próbnej nowego produktu,
- nabyciem materiałów, półproduktów i surowców w celu produkcji próbnej nowego produktu,
- przygotowaniem dokumentacji, wymaganej np. do uzyskania certyfikatu produktu lub homologacji,
- realizacją badań i ekspertyz, potrzebnych do budowy prototypu.
Omawiane rozwiązanie nie obejmuje jednak nowych lub ulepszonych usług, a jedynie produkty. W ramach ulgi nie można odliczać także kosztów kwalifikowanych od dochodu zwolnionego w związku z Polską Strefą Inwestycji czy Specjalną Strefą Ekonomiczną.
Prawidłowe rozliczenie ulgi na prototyp może być wyzwaniem dla firm, które nie mają doświadczenia w korzystaniu z mechanizmów proinnowacyjnych. Dlatego przedsiębiorcy coraz częściej decydują się na współpracę z zewnętrznymi ekspertami. Specjaliści Ayming wspierają firmy na każdym etapie procesu – od audytu technicznego, przez weryfikację kosztów kwalifikowanych, przygotowanie dokumentacji i deklaracji lub korekt podatkowych, aż po reprezentację przed organami podatkowymi. Działają zgodnie z obowiązującymi przepisami, interpretacjami i orzecznictwem, co zapewnia bezpieczeństwo współpracy.
Dzięki dokładnej analizie specjaliści Ayming są w stanie precyzyjnie określić, czy dana firma spełnia warunki do skorzystania z ulgi oraz w jakim zakresie. Weryfikują też, które koszty można kwalifikować do odliczenia, co pozwala w pełni wykorzystać potencjał ulgi i jednocześnie zminimalizować ryzyko błędów podczas ewentualnych czynności sprawdzających.
Rozliczanie ulgi na prototypy wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale również doświadczenia w ich praktycznym zastosowaniu. Ayming wspiera firmy także w zakresie zabezpieczenia prawnego – przygotowuje i gromadzi dokumentację potrzebną w razie kontroli oraz, w razie potrzeby, pozyskuje interpretacje podatkowe.
Międzynarodowe doświadczenie Ayming w rozliczaniu ulg proinnowacyjnych zapewnia klientom dostęp do unikalnej wiedzy. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą odważniej inwestować w innowacje i skutecznie korzystać z dostępnych form finansowania działalności badawczo-rozwojowej oraz wdrożeniowej.
