Czym jest ulga na ekspansję?
Ulga na ekspansję to rodzaj preferencji podatkowej, która umożliwia odliczenie od podatku dochodowego kosztów związanych z działaniami mającymi na celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. W praktyce są to przede wszystkim wydatki ponoszone na aktywność marketingową i reklamową. Wdrożony w 2022 roku Polski Ład wprowadził do systemu podatkowego nowe ulgi proinnowacyjne, w tym ulgę na ekspansję. Przepisy regulują, że umożliwia ona odliczenie kosztów kwalifikowanych w wysokości do 1 mln zł.
Ulga na ekspansję – dlaczego warto?
Pozwala obniżyć nakłady na marketing i rozszerzanie zbytu produktów
Stanowi ważny element ekspansji międzynarodowej
Stanowi znaczący mechanizm wspierania małych i średnich przedsiębiorstw
Dla firm korzystających z ulgi na ekspansję, CIT może być mniejszym obciążeniem
Ulgi proinnowacyjne w liczbach
Klientów w zakresie finansowania innowacji
uzyskanych łącznie ulg B+R
największa wysokość ulgi B+R uzyskanej dla Klienta
Ulga na ekspansję – przykłady
Ulga na ekspansję to preferencja podatkowa, z której mogą korzystać firmy wprowadzające swoje produkty na nowe rynki – krajowe lub zagraniczne. Warunkiem jest wytwarzanie produktów materialnych (rzeczy fizycznych), co wyklucza działalność wyłącznie usługową. Odliczeniu podlegają m.in. koszty udziału w targach, kampanii reklamowych, tłumaczeń materiałów promocyjnych, certyfikacji czy dostosowania opakowań do wymogów lokalnych rynków.
Z ulgi na ekspansję mogą korzystać firmy z różnych branż, takich jak odzieżowa (np. eksport kolekcji do nowego kraju), kosmetyczna (wprowadzenie produktu na zagraniczny rynek z lokalnym oznakowaniem), spożywcza (zmiana składu lub etykiety pod lokalne przepisy) czy motoryzacyjna (koszty homologacji i promocji części). Warunkiem jest realne poniesienie wydatków mających na celu zdobycie nowych klientów lub rynków zbytu.
FAQ
Poza wykazaniem kosztów z przedstawionego wcześniej katalogu, przedsiębiorcy korzystający z omawianej ulgi muszą spełnić także jeden z trzech warunków dotyczących przychodów: w roku, którego dotyczy rozliczenie, przychody ze sprzedaży produktów muszą być wyższe niż rok wcześniej; przychody muszą pochodzić ze sprzedaży nowych produktów lub też jeśli przychody dotyczą produktów już istniejących, muszą pochodzić ze sprzedaży na nowym rynku. Istotnym ograniczeniem przy rozliczaniu ulgi jest wykazanie jedynie tych przychodów, z których dochód jest opodatkowany na terytorium Polski. Jednocześnie ustawodawca nie wyznaczył minimalnego wzrostu przychodu ze sprzedaży produktów, tak więc nawet gdy jest on minimalny, firma może skorzystać z odliczenia. Ulga na ekspansję może być rozliczona w zeznaniu podatkowym za rok, w którym firma poniosła koszty na działania prosprzedażowe. W przypadku, gdy wykaże ona stratę lub jej dochód nie przekroczy kwoty przysługującego odliczenia, wówczas z ulgi korzystać może przez 6 kolejnych lat.
Obowiązujące regulacje precyzyjnie określają warunki rozliczania ulgi na ekspansję. Koszty kwalifikowane, które podatnicy mogą uwzględnić przy korzystaniu z tego instrumentu podatkowego obejmują:
- Koszty działań promocyjno-informacyjnych
W tej kategorii wymienić można wydatki na zakup przestrzeni reklamowej, opracowanie materiałów do publikacji prasowych, przygotowanie broszur, ulotek i katalogów informacyjnych czy przygotowanie strony internetowej.
- Koszty uczestnictwa w targach
Ta grupa obejmuje koszty poniesione w związku z organizacją miejsca wystawowego, a także wydatki na transport, zakwaterowanie i wyżywienie pracowników oddelegowanych na targi.
- Koszty przygotowania produktów
Przygotowanie produktów polega np. na dostosowaniu ich opakowań do wymagań kontrahentów.
- Koszty opracowania dokumentacji
Chodzi tu o środki przeznaczone np. na przygotowanie dokumentacji pozwalającej na uzyskanie certyfikatów produktowych lub rejestrację znaków towarowych, potrzebnych do sprzedaży produktów.
Firmy, które inwestują w swój rozwój, mają do dyspozycji liczne instrumenty finansowego wsparcia, do których należy także ulga na ekspansję. Dla kogo jednak konkretnie przeznaczone jest to rozwiązanie? Skorzystać mogą z niego płatnicy podatku dochodowego, którzy rozliczają się z fiskusem na zasadach ogólnych lub na podstawie podatku liniowego. Nie ma znaczenia, jaką branżę reprezentują, pod warunkiem, że prowadzą prosprzedażowe działania promocyjno-marketingowe. Preferencja podatkowa dotyczy firm, które wprowadzają na rynek lokalny nowe produkty lub chcą rozpocząć sprzedaż za granicą produktów już istniejących.
Ulga na ekspansję może być rozliczona w zeznaniu podatkowym za rok, w którym firma poniosła koszty na działania prosprzedażowe. W przypadku, gdy wykaże ona stratę lub jej dochód nie przekroczy kwoty przysługującego odliczenia, wówczas z ulgi korzystać może przez 6 kolejnych lat.
Wieloletnie międzynarodowe doświadczenie Ayming pozwala wspierać podmioty, chcące skorzystać z ulgi na ekspansję, na wielu polach. Należą do nich przede wszystkim bezpośrednia współpraca przy rozliczeniu ulgi, a więc weryfikacja, czy dany przedsiębiorca może ubiegać się o tę preferencję podatkową, pomoc w identyfikacji kosztów kwalifikowanych oraz przygotowanie niezbędnych kalkulacji.
Dodatkowo specjaliści Ayming służą doradztwem oraz merytorycznym wsparciem podczas całego procesu rozliczenia, również w kontakcie z organami podatkowymi. Ważnym elementem współpracy jest także możliwość skorzystania ze szkolenia poświęconego ulgom proinnowacyjnym, podczas którego przedsiębiorca poznaje przysługujące mu mechanizmy finansowego wsparcia, warunki korzystania z nich oraz aktualne regulacje prawne.
