Czym jest ulga B+R?
Ulga badawczo-rozwojowa jest rodzajem proinnowacyjnej preferencji podatkowej, która dostępna jest dla polskich przedsiębiorców od 2016 r. Umożliwia ona odliczenia od podstawy opodatkowania do 200% kosztów kwalifikowanych.
Warunkiem skorzystania z ulgi jest prowadzenie działalności innowacyjnej w skali przedsiębiorstwa, a realizowane projekty nie muszą być zakończone sukcesem. Szczególne znaczenie przy rozliczeniu ulgi ma właściwe zdefiniowanie prac badawczo-rozwojowych oraz związanych z nimi kosztów kwalifikowanych.
Korzyści z korzystania z ulgi na badania i rozwój
Poprawa cash flow: środki z ulgi można odzyskać do 5 lat wstecz, urząd skarbowy przelewa zwrot na konto podatnika
Korzyści finansowe: dodatkowe środki w budżecie można wykorzystać na dowolny cel, np. do reinwestycji w kolejne projekty B+R
Wzrost innowacyjności przedsiębiorstwa: przejście przez proces rozliczenia ulgi B+R pozwala ustrukturyzować działania B+R w organizacji i włączyć je w planowanie strategiczne
Podniesienie konkurencyjności firmy: przedsiębiorstwa, które inwestują w innowacje, rozwijają się dynamiczniej i zyskują istotne przewagi rynkowe
Możliwość zwiększenia środków: dzięki komplementarności ulgi B+R z pozostałymi ulgami proinnowacyjnymi i dotacjami.
Ulga B+R w liczbach
klientów w zakresie finansowania innowacji
uzyskanych łącznie ulg B+R
największa wysokość ulgi B+R uzyskanej dla klienta
Innowacyjność w skali przedsiębiorstwa – wystarczający warunek dla uzyskania ulgi B+R
Aby skorzystać z ulgi B+R, wystarczające jest prowadzenie działań innowacyjnych w skali przedsiębiorstwa, bez konieczności spełniania kryterium nowości na poziomie krajowym. Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje systematyczne badania naukowe i prace rozwojowe ukierunkowane na pozyskiwanie nowej wiedzy oraz wdrażanie jej w celu tworzenia lub ulepszania produktów, usług bądź procesów. W praktyce mogą to być m.in. projekty związane z rozwojem oprogramowania i narzędzi IT, optymalizacją technologii produkcji, modyfikacją receptur w celu poprawy parametrów wyrobów czy badaniami umożliwiającymi rozszerzenie ich zastosowań. Jeżeli przedsiębiorstwo usprawnia procesy, prowadzi prace nad nowymi rozwiązaniami, dysponuje strukturą odpowiedzialną za rozwój, współpracuje z jednostkami naukowymi lub realizuje projekty finansowane dotacyjnie – z dużym prawdopodobieństwem kwalifikuje się do skorzystania z ulgi B+R.
FAQ
Ulga podatkowa na badania i rozwój to rozwiązanie dostępne dla podatników PIT i CIT, którzy realizują działania rozwojowe w swoim przedsiębiorstwie: tworzą lub udoskonalają produkty i/albo usługi. Przysługuje ona firmom, które spełniają wymogi formalne, niezależnie od ich wielkości, zatrudnienia czy branży, w jakiej działają. Wyjątek stanowią jedynie podatnicy, którzy wcześniej uzyskali zwrot kosztów prowadzonej działalności B+R w innej formie.
Prawidłowe zidentyfikowanie działalności B+R jest kluczowym elementem rozliczenia ulgi i często nastręcza trudności podatnikom, którzy chcą skorzystać z tego rodzaju preferencji podatkowej. Działalność badawczo-rozwojowa to nie tylko przełomowe projekty, ale także prace ukierunkowane na tworzenie lub udoskonalanie produktów, usług czy procesów. Kluczowe jest, aby spełniała kryteria określone w ustawie – musi wiązać się z elementem nowości i rozwiązywaniem problemów, a nie jedynie odtwarzaniem istniejących rozwiązań. Kryteria, jakie dana działalność musi spełniać, aby podlegać uldze zdefiniowane są w ustawie o CIT i PIT.
Aby rozliczyć ulgę B+R, podatnicy CIT i PIT muszą potwierdzić, że prowadzone przez nich projekty spełniają ustawową definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz prawidłowo wyodrębnić koszty kwalifikowane. Proces ten obejmuje kilka kluczowych etapów:
1. Identyfikacja działalności B+R w organizacji
Analiza planowanych i realizowanych działań pod kątem definicji z ustaw o podatkach dochodowych oraz interpretacji organów skarbowych i orzecznictwa. Konieczna jest zarówno ocena techniczna, jak i podatkowo-prawna, aby określić, które projekty spełniają kryteria B+R.
2. Ustalenie kosztów kwalifikowanych
Przypisanie do zidentyfikowanej działalności B+R wydatków mieszczących się w zamkniętym katalogu ustawowym (m.in. koszty osobowe, materiały i surowce, ekspertyzy, usługi doradcze jednostek naukowych, koszty ochrony własności przemysłowej). Kluczowa jest właściwa selekcja kosztów.
3. Wyodrębnienie kosztów w ewidencji księgowej
Koszty kwalifikowane muszą być wyraźnie ujęte w ewidencji pomocniczej tak, aby możliwa była identyfikacja wydatków przypisanych do konkretnych działań B+R.
4. Przygotowanie dokumentacji merytorycznej
Każdy projekt powinien mieć opis celu, zakresu i parametrów technicznych. Najbardziej praktycznym rozwiązaniem jest dokumentacja projektowa prezentująca systematyczny charakter prac.
5. Złożenie deklaracji CIT-BR lub PIT-BR
Rozliczenie kosztów kwalifikowanych następuje w deklaracji rocznej poprzez odliczenie ich od podstawy opodatkowania.
Katalog kosztów kwalifikowanych, możliwych do rozliczenia w ramach ulgi B+R obejmuje:
- koszty zatrudnienia pracowników w wysokości proporcjonalnej do czasu przeznaczonego na działania B+R;
- nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością B+R;
- ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową, na potrzeby prowadzonej działalności B+R;
- odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej w działalności B+R;
- odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (WNIP) wykorzystywanych w działalności B+R;
- koszty uzyskania patentu, ochrony wzoru użytkowego i przemysłowego;
- sprzęt specjalistyczny wykorzystywany bezpośrednio w działaniach B+R;
- nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej;
- amortyzacja WNIP dotyczących amortyzacji własnych prac rozwojowych;
- amortyzacja środków trwałych i WNIP wykorzystywanych do prowadzenia działalności B+R.
Ulgą nie są objęte koszty amortyzacji samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali.
Ayming zapewnia kompleksowe wsparcie na wszystkich etapach rozliczenia ulgi B+R – od identyfikacji działalności badawczo-rozwojowej i kosztów kwalifikowanych, przez prawidłowe ujęcie ich w ewidencji i przygotowanie dokumentacji, aż po złożenie deklaracji CIT-BR lub PIT-BR. Zapewniamy poprawność merytoryczną i formalną rozliczenia, a także reprezentujemy klienta w kontaktach z organami podatkowymi, w tym podczas czynności sprawdzających i kontroli podatkowych. Dzięki temu proces rozliczenia ulgi przebiega sprawnie, a ryzyka podatkowe zostają skutecznie ograniczone.
Ayming przewodniczy zespołowi ds. ulg innowacyjnych w Radzie Podatkowej Konfederacji Lewiatan i od lat współtworzy dobre praktyki w zakresie rozliczania działalności badawczo-rozwojowej. W pierwszym roku obowiązywania ulgi aż 80% interpretacji podatkowych w tym obszarze zostało wydanych na wniosek Ayming, co potwierdza pozycję firmy jako lidera na rynku. Wspieramy klientów, opierając się na blisko 40-letnim międzynarodowym doświadczeniu i interdyscyplinarnym zespole ekspertów podatkowych, prawników, księgowych oraz inżynierów. Wszystkie wdrażane rozwiązania są zgodne z przepisami, interpretacjami i orzecznictwem, co zapewnia ich pełne bezpieczeństwo podatkowe.
Korzyści współpracy z Ayming:
Maksymalne oszczędności
• połączenie wiedzy technicznej, podatkowej, kadrowej i księgowej
• analiza techniczna umożliwiająca pełną identyfikację działalności B+R
Gwarancja bezpieczeństwa rozwiązań
• 5-letnia opieka nad wdrożonymi rozwiązaniami
• wsparcie i reprezentacja w kontaktach z urzędem skarbowym
• możliwość pozyskania indywidualnych interpretacji podatkowych
Minimalne zaangażowanie klienta
• przejmujemy odpowiedzialność za cały proces i dokumentację
• odciążamy zespoły księgowe i B+R
• dbamy o zgodność rozliczenia z wymogami formalnymi i technicznymi
