Czym jest ulga IP Box?
Ulga IP Box (Intellectual Property Box) to funkcjonujący w polskim systemie od 2019 roku rodzaj preferencji podatkowej, przeznaczonej dla przedsiębiorców realizujących działalność badawczo-rozwojową i komercjalizujących prawa własności intelektualnej. Umożliwia ona skorzystanie z preferencyjnej 5-procentowej stawki podatku i stanowi korzystne dopełnienie innej ulgi proinnowacyjnej – ulgi B+R.
Jakie korzyści z ulgi IP box?
Możliwość pomniejszenia podatku – dochody z kwalifikowanych IP mogą być opodatkowane stawką 5% zamiast standardowej.
Oszczędność podatkowa i niższe koszty działalności.
Więcej środków na rozwój i inwestycje B+R.
Przewaga konkurencyjna dzięki komercjalizacji IP.
IP Box a ulga B+R
Ulga IP Box oraz ulga B+R są wobec siebie komplementarne. IP Box to preferencyjna stawka podatku dla dochodu uzyskiwanego z komercjalizacji praw własności intelektualnej, wytworzonych lub ulepszonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Z kolei ulga B+R pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania nawet do 200% kosztów kwalifikowanych związanych z prowadzeniem działalności B+R.
Oba mechanizmy podatkowe różnią się jednak, jeśli chodzi o sposób ich rozliczania. W przypadku IP Box, warunki korzystania z ulgi obejmują prowadzenie ewidencji rachunkowej, dzięki której możliwe będzie ustalenie przychodów, kosztów uzyskania przychodu i dochodu związanych z komercjalizacją kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Przedsiębiorca musi również wyodrębnić koszty poniesione na prace badawczo-rozwojowe, skorelowane z określonym prawem własności intelektualnej. W przypadku ulgi B+R konieczne jest wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych w ewidencji księgowej w taki sposób, aby były one jednoznacznie powiązane z działalnością badawczo-rozwojową.
Ulgi proinnowacyjne w liczbach
Klientów w zakresie finansowania innowacji
uzyskanych łącznie ulg B+R
największa wysokość ulgi B+R uzyskanej dla Klienta
Ulga IP Box – przykłady
Ulga IP Box to preferencja podatkowa, która umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%. Korzystają z niej firmy komercjalizujące efekty prac badawczo-rozwojowych, m.in. patenty, autorskie prawa do programów komputerowych czy wzory użytkowe. Warunkiem jest samodzielne wytworzenie lub rozwinięcie tych praw w ramach działalności B+R.
W praktyce z ulgi IP Box korzystają głównie przedsiębiorstwa z branży technologicznej i IT (twórcy oprogramowania), farmaceutycznej i biotechnologicznej (np. właściciele patentów na nowe leki), badawczo-rozwojowej, a także sektora kreatywnego (np. studia tworzące unikalne narzędzia graficzne) czy energetycznego (firmy opracowujące innowacyjne rozwiązania techniczne). Kluczowe jest udokumentowanie prawa do wytworzonych aktywów oraz powiązanie ich z osiąganym dochodem.
FAQ
Aby móc skorzystać z ulgi IP Box, podatnik musi spełnić łącznie kilka warunków. Przede wszystkim powinien prowadzić działalność badawczo-rozwojową, której efektem będzie wytworzenie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej – np. patentu, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, prawa z rejestracji topografii układu scalonego, dodatkowego prawa ochronnego dla produktu leczniczego lub środka ochrony roślin, bądź autorskiego prawa do programu komputerowego. Takie prawo musi zostać objęte odpowiednią ochroną prawną. Konieczne jest również wykazanie kosztów związanych z prowadzoną działalnością B+R, w wyniku której powstało dane prawo. Ostatnim elementem jest jego faktyczna komercjalizacja – na przykład poprzez sprzedaż lub udzielenie licencji, z której firma czerpie przychody.
IP Box to ulga, umożliwiająca podatnikom (PIT lub CIT), którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową bezpośrednio związaną z wytworzeniem lub ulepszeniem prawa własności intelektualnej, skorzystanie z preferencyjnej 5-procentowej stawki podatku. IP Box można stosować w przypadku dochodów uzyskiwanych z komercjalizowania kwalifikowanych praw własności intelektualnej, np. poprzez ich sprzedaż lub udzielanie licencji.
Omawiany mechanizm podatkowy jest adresowany do twórców oraz (współ)właścicieli praw do korzystania z własności intelektualnej w oparciu o udzieloną im licencję.
Ulga jest szczególnie popularna wśród przedsiębiorców zajmujących się opracowywaniem programów komputerowych i topografii układów scalonych. Wynika to z faktu, że w ich przypadku nie ma konieczności przeprowadzenia następczej kontroli merytorycznej podczas rejestracji lub zgłoszenia w Urzędzie Patentowym.
Ayming oferuje kompleksowe wsparcie w obszarze ulgi IP Box, obejmujące zarówno aspekty techniczne, prawne, jak i podatkowe. Pomoc w uzyskaniu ochrony prawnej własności intelektualnej polega m.in. na analizie czystości patentowej, przygotowaniu wniosku o rejestrację, wsparciu merytorycznym oraz reprezentacji w ewentualnych postępowaniach o naruszenie praw.
Dodatkowo Ayming wspiera firmy w kalkulacji dochodu kwalifikowanego do ulgi, z uwzględnieniem kosztów działalności B+R, a także opracowuje rekomendacje dotyczące prowadzenia ewidencji rachunkowej. Zakres usług obejmuje również audyt dokumentacji wewnętrznej oraz przygotowanie deklaracji podatkowej, wraz z zapewnieniem jej zgodności z obowiązującymi przepisami.
